Quelle et la fiscalité du PERin ?
Le PERIN vous permet de constituer un capital retraite en optimisant la fiscalité appliquée aux versements.
Vous pouvez déduire ou non chaque contribution de vos revenus, ce qui influence le traitement fiscal de votre épargne lors des retraits.
La fiscalité varie en fonction des choix de déduction au moment des versements et du moment de retrait (anticipé, à la retraite, ou lors de la succession).
Fiscalité du PERin en cas de retrait anticipé
Bien que vous deviez bloquer votre épargne jusqu’à la retraite, vous pouvez effectuer un retrait anticipé.
En effet, celui-ci sert à financer l’achat de votre résidence principale ou en cas d’accident de la vie.
Voici la fiscalité associée :
- Versements déduits : Si vous avez déduit vos versements, vous bénéficiez d’une exonération d’impôt sur la part de capital. Cependant, l’administration fiscale taxera les intérêts générés au taux forfaitaire de 12,8 % ou les soumettra au barème progressif de l’impôt.
- Versements non déduits : Si vous n’avez pas déduit vos versements, vous serez exonéré d’impôt sur le capital, ainsi que sur les intérêts en cas d’accident de la vie. En revanche, pour une sortie destinée à l’achat d’une résidence principale, l’administration fiscale appliquera un taux de 12,8 % sur les intérêts, ainsi que des prélèvements sociaux de 17,2 %
Le conseil de Michaël
« Révisez régulièrement votre clause bénéficiaire ! Dans le cadre de plans d’épargne retraite, elle est malheureusement trop souvent délaissée alors qu'elle est essentielle.
Assurez-vous qu’elle soit à jour pour une transmission conforme à vos souhaits. »
Fiscalité au moment du départ en retraite
À la retraite, vous pouvez choisir une sortie en capital ou en rente. Effectivement, la fiscalité diffère selon la nature des versements et des produits issus de l’épargne :
- Versements déduits : Si vous avez déduit vos versements, vous bénéficiez d’une exonération d’impôt sur la part de capital ; cependant, l’administration fiscale taxera les intérêts générés au taux forfaitaire de 12,8 % ou les soumettra au barème progressif de l’impôt.
- Versements non déduits : Si vous n’avez pas déduit vos versements, l’administration fiscale exonère d’impôt votre capital ainsi que les intérêts en cas d’accident de la vie. Toutefois, pour l’achat d’une résidence principale, l’administration fiscale appliquera un taux de 12,8 % sur les intérêts, ainsi que des prélèvements sociaux de 17,2 %.
Si vous activez la rente avant 50 ans, l’administration fiscale soumet 70 % de son montant aux prélèvements sociaux de 17,2 % ; cette part diminue à 30 % si vous commencez à percevoir la rente après 69 ans.
Fiscalité du PERin au décès
Il faut souligner qu’effectivement, la fiscalité diffère selon la nature des versements et des produits issus de l’épargne :
- Premièrement, en cas de décès avant l’âge de la retraite, l’administration fiscale taxe uniquement les primes versées après un abattement de 152 500 €, à 20 % jusqu’à 852 500 €, puis à 31,25 % au-delà.
- Si le décès survient entre l’âge de la retraite et 70 ans, l’administration applique un barème progressif sur le capital perçu, avec des tranches allant de 0 % (jusqu’à 152 500 €) à 31,25 %.
- Après 70 ans, l’administration soumet le capital et les intérêts aux droits de succession, après un abattement de 30 500 €.
